Impostos e regime tributário para revenda de veículos usados

Escolher o regime tributário certo é a decisão que mais impacta o resultado de uma revenda de veículos usados.

A diferença entre Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real pode ser significativa sobre o lucro da operação. Este post explica a carga tributária típica do setor e como o imposto se comporta conforme o faturamento cresce.

Perguntas frequentes

Qual a carga tributária para as revendas de veículos usados?

No Lucro Presumido, os tributos federais somam carga total de 11,33% sobre a diferença positiva entre a nota fiscal de venda e a nota fiscal de compra, acrescida do ICMS, que varia entre os Estados.

Atenção: esse cálculo considera o regime de Lucro Presumido. Existem estratégias legais para reduzir essa carga — entre em contato conosco para analisar o caso da sua empresa.

Por que o imposto do Simples Nacional aumenta?

Porque a alíquota é calculada sobre a receita bruta acumulada nos últimos 12 meses (RBT12). Quanto maior o faturamento acumulado, maior a faixa e a alíquota aplicada.

Quais são as regras gerais de tributação para a venda de veículos de estoque?

Quando o veículo é estoque (empresa do ramo de comércio de veículos), a venda é tratada como receita operacional normal.

Simples Nacional:

• A receita total da venda (não apenas o lucro) entra no faturamento mensal.

• Tributação conforme o Anexo I (comércio).

Lucro Presumido:

• IRPJ e CSLL calculados sobre percentual presumido da receita bruta.

• PIS e COFINS cumulativos sobre a receita.

Lucro Real:

• Tributa-se o lucro efetivo (receita menos custo do veículo vendido).

• PIS e COFINS não cumulativos, com possibilidade de créditos sobre a aquisição.

Em todos os casos, é obrigatória a emissão de nota fiscal e o correto registro do custo da mercadoria vendida (CMV).

É muito importante analisar o perfil da empresa. Na maioria dos casos, o regime mais barato para essa atividade é o Lucro Presumido.